Fiche pratique
Vérifié le 22/02/2023 – Direction de l’information légale et administrative (Première ministre)
L’entreprise qui réalise certains travaux de rénovation énergétique d’un bâtiment à usage tertiaire peut bénéficier d’un crédit d’impôt pour les dépenses qu’elle a engagées. Les critères dépendent de la situation géographique (France métropolitaine ou départements d’outre-mer) des bâtiments rénovés. Le crédit d’impôt correspond à 30 % du montant des dépenses engagées par l’entreprise dans la limite de 25 000 €.
Les entreprises qui peuvent bénéficier de ce crédit d’impôts sont les petites et moyennes entreprises (PME) soumises à un régime réel d’imposition ou exonérées d’un tel régime d’imposition.
À savoir
Par exemple, les micro-entrepreneurs ne sont pas concernés.
L’entreprise doit avoir réalisé des travaux de rénovation de bâtiments à usage tertiaire dont elle est propriétaire ou locataire.
Les bâtiments doivent être affectés à l’exercice de l’activité industrielle, commerciale, artisanale, libérale ou agricole de l’entreprise.
Les bâtiments utilisés pour l’exploitation des ressources naturelles (stockage des produits agricoles ou miniers…) ou pour la transformation des matières premières (manufactures, artisanat…) sont exclus.
Ces travaux doivent avoir été réalisés par l’entreprise à laquelle ils ont été confiés. Exceptions : la fourniture et l’installation des équipements, des matériaux ou des appareils peuvent être réalisées par un sous-traitant.
Ce crédit d’impôt s’applique aux dépenses de rénovation sur des bâtiments dont la construction a été achevée il y a au moins 2 ans lorsque les travaux ont débuté.
Ces dépenses doivent avoir été engagées entre le 1
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Une étude de dimensionnement permet de déterminer la surface de capteurs à installer, les besoins annuels en eau chaude sanitaire à produire, le taux de couverture solaire et la production solaire utile. Elle est réalisée par un bureau d’études.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Le coefficient de performance de la pompe à chaleur doit être supérieur ou égal à l’un des seuils suivants :
Attention :
L’entreprise doit accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’efficacité énergétique saisonnière de la PAC doit être supérieure ou égale à :
L’efficacité énergétique saisonnière prise en compte est celle de la pompe à chaleur seule pour les besoins de chauffage des locaux (hors dispositif de régulation).
Attention :
l’entreprise doit accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Attention :
l’entreprise doit accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit être installé par un professionnel.
Elle doit respecter les critères suivants :
Si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Attention :
l’entreprise doit accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Elle doit respecter les critères suivants :
À savoir
si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Elle doit respecter les critères suivants :
À savoir
si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Elle doit respecter les critères suivants :
À savoir
si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Dans un groupement de sociétés, le crédit d’impôt peut être utilisé par les associés de manière proportionnelle.
Attention :
Les dépenses qui ouvrent droit au crédit d’impôt ne peuvent pas être prises en compte par un autre crédit d’impôt.
Le montant du crédit d’impôt correspond à 30 % du prix hors taxe des dépenses.
On déduit des bases du calcul les aides perçues au titre des certificats d’économie d’énergie et les aides publiques perçues pour les opérations ouvrant droit au crédit d’impôt.
Le montant maximal du crédit octroyé au titre d’un seul ou de plusieurs exercices pour les dépenses engagées est de 25 000 €.
À savoir
Dans le cadre des groupements de sociétés, on prend en compte la fraction du crédit d’impôt qui correspond aux parts des associés et aux droits des membres du groupe.
Le montant du crédit d’impôt est soustrait à l’impôt sur le revenu dû par l’entreprise pour l’année civile en cours, au cours de laquelle les dépenses ont été engagées.
Le retrait du crédit d’impôt se fait après que les paiements non-libératoires et les autres crédit d’impôts aient été appliqués.
Si le crédit d’impôt est supérieur au montant de l’impôt, l’excédant est restitué. Le crédit d’impôt non utilisé ne peut pas être cédée, sauf cas exceptionnels.
L’entreprise doit envoyer le formulaire n° 2069-RSI-SD au moment de sa déclaration de revenu (BIC ou BNC) :
Elle doit également reporter le montant de son crédit d’impôt dans la déclaration n° 2042-C-PRO avec la déclaration de l’ensemble des revenus de l’entrepreneur individuel (en ligne ou formulaire n° 2042).
La société doit envoyer le formulaire n° 2069-RSI-SD au moment de sa déclaration de résultats :
L’associé doit indiquer la part des crédits d’impôt qui provient de chacune des sociétés de personnes ou de groupements assimilés dont il est associé et ses propres crédits d’impôts.
L’associé personne physique doit reporter ce montant sur sa déclaration de revenus complémentaires (n° 2042-C-PRO) ou sa déclaration de revenus en ligne. Lorsque l’associé est une personne morale, ce montant doit être reporté sur le formulaire n° 2572-SD.
L’entreprise doit déclarer le montant du crédit d’impôt sur sa déclaration n° 2069-RCI-SD au moment de sa déclaration de résultats :
Lorsque la société appartient à un groupe de sociétés, la société mère doit souscrire les déclarations n° 2069-RCI-SD pour elle-même et chacune de ses sociétés filles au moment du dépôt de la déclaration de résultats de l’ensemble du groupe.
Le montant du crédit d’impôt doit être reporté sur le formulaire n° 2572-SD. Dans le cas d’une société appartenant à un groupe, il s’agira du même formulaire mais qui concerne le résultat de l’ensemble du groupe.
Les entreprises qui peuvent bénéficier de ce crédit d’impôts sont les petites et moyennes entreprises (PME) soumises à un régime réel d’imposition ou exonérées d’un tel régime d’imposition.
À savoir
Par exemple, cela ne concerne pas les micro-entrepreneurs.
L’entreprise doit avoir réalisé des travaux de rénovation de bâtiments à usage tertiaires dont elle est propriétaire ou locataire.
Les bâtiments doivent être affectés à l’exercice de l’activité industrielle, commerciale, artisanale, libérale ou agricole de l’entreprise.
Les bâtiments utilisés pour l’exploitation des ressources naturelles (stockage des produits agricoles ou miniers…) ou pour la transformation des matières premières (manufactures, artisanat…) sont exclus.
Ces travaux doivent avoir été réalisés par l’entreprise à laquelle ils ont été confiés. Exceptions : la fourniture et l’installation des équipement, des matériaux ou des appareils peuvent être réalisées par un sous-traitant.
Ce crédit d’impôt s’applique aux dépenses de rénovation sur des bâtiments dont la construction a été achevée il y a au moins 2 ans lorsque les travaux ont débuté.
Ces dépenses doivent avoir été engagées entre le 1
Les équipements doivent respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Les équipements doivent respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Les équipements doivent respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Énergie de l’appoint | Profil de soutirage | |||||
M | L | XL | XXL | 3XL | 4XL | |
Électrique à effet joule | 36 % | 37 % | 38 % | 60 % | 64 % | 64 % |
Autre | 95 % | 100 % | 110 % | 120 % | 120 % | 120 % |
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Énergie de l’appoint | Profil de soutirage | |||||
M | L | XL | XXL | 3XL | 4XL | |
Électrique à effet joule | 36 % | 37 % | 38 % | 60 % | 64 % | 64 % |
Autre | 95 % | 100 % | 110 % | 120 % | 120 % | 120 % |
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Le coefficient de performance de la pompe à chaleur doit être supérieur ou égal à l’un des seuils suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’efficacité énergétique saisonnière de la PAC doit être supérieure ou égale à :
L’efficacité énergétique saisonnière prise en compte est celle de la pompe à chaleur seule pour les besoins de chauffage des locaux (hors dispositif de régulation).
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Les équipements doivent respecter les critères suivants :
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Les équipements doivent avoir été installés par un professionnel.
Elle doit respecter les critères suivants :
Si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Elle doit respecter les critères suivants :
Si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Elle doit respecter les critères suivants :
Si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux émissions saisonnières.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Elle doit respecter les critères suivants :
Si la puissance thermique nominale est inférieure ou égale à 70 kW, le label Flamme permet de garantir les taux d’émissions saisonnières.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
L’équipement doit respecter les critères suivants :
L’équipement doit respecter les critères suivants :
L’équipement doit respecter les critères suivants :
L’équipement doit respecter les critères suivants :
Le climatiseur à simple ou à double conduit ne permet pas de bénéficier du crédit d’impôts.
Attention :
L’entreprise doit être accréditée par un organisme lui-même accrédité par le Comité français d’accréditation. Il peut aussi être délivré par un organisme signataire de l’accord multilatéral pris dans le cadre de la coordination européenne des organismes d’accréditation.
Dans un groupement de sociétés, le crédit d’impôt peut être utilisé par les associés de manière proportionnelle.
Attention :
Les dépenses qui ouvrent droit au crédit d’impôt ne peuvent pas être prises en compte par un autre crédit d’impôt.
Le montant du crédit d’impôt correspond à 30 % du prix hors taxe des dépenses.
On déduit des bases du calcul les aides perçues au titre des certificats d’économie d’énergie et les aides publiques perçues pour les opérations ouvrant droit au crédit d’impôt.
Le montant maximal du crédit octroyé au titre d’un seul ou de plusieurs exercices pour les dépenses engagées est de 25 000 €.
À savoir
Dans le cadre des groupements de sociétés, on prend en compte la fraction du crédit d’impôts qui correspond aux parts des associés et aux droits des membres du groupe.
Le montant du crédit d’impôt est soustrait à l’impôt sur le revenu dû par l’entreprise pour l’année civile en cours, au cours de laquelle les dépenses ont été engagées. Le retrait du crédit d’impôts se fait après que les paiements non-libératoires et les autres crédit d’impôts aient été appliqués.
Si le crédit d’impôt est supérieur au montant de l’impôt, l’excédant est restitué. Le crédit d’impôt non utilisé ne peut pas être cédé, sauf cas exceptionnels.
L’entreprise doit envoyer le formulaire n° 2069-RSI-SD au moment de sa déclaration de revenu (BIC ou BNC) :
Elle doit également reporter le montant de son crédit d’impôt dans la déclaration n° 2042-C-PRO avec la déclaration de l’ensemble des revenus de l’entrepreneur individuel (en ligne ou formulaire n° 2042).
La société doit envoyer le formulaire n° 2069-RSI-SD au moment de sa déclaration de résultats :
L’associé doit indiquer la part des crédits d’impôt qui provient de chacune des sociétés de personnes ou de groupements assimilés dont il est associé et ses propres crédits d’impôts.
L’associé personne physique doit reporter ce montant sur sa déclaration de revenus complémentaires (n° 2042-C-PRO) ou sa déclaration de revenus en ligne. Lorsque l’associé est une personne morale, ce montant doit être reporté sur le formulaire n° 2572-SD.
L’entreprise doit déclarer le montant du crédit d’impôt sur sa déclaration n° 2069-RCI-SD au moment de sa déclaration de résultats :
Lorsque la société appartient à un groupe de sociétés, la société mère doit souscrire les déclarations n° 2069-RCI-SD pour elle-même et chacune de ses sociétés filles au moment du dépôt de la déclaration de résultats de l’ensemble du groupe.
Le montant du crédit d’impôt doit être reporté sur le formulaire n° 2572-SD. Dans le cas d’une société appartenant à un groupe, il s’agira du même formulaire mais qui concerne le résultat de l’ensemble du groupe.
Crédit d’impôts pour les TPE/PME
Agence de la transition écologique (Ademe)
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